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[GAM] 100억대 자산가, 두딸에게 30억씩 사전증여했더니 '9억 절세 '

기사입력 : 2014년10월23일 12:00

최종수정 : 2014년10월23일 16:52

"30억원씩 사전증여 가장 유리", "가격상승 기대 높은 부동산부터 증여"

[편집자주] 이 기사는 10월 22일 오전 10시 28분 뉴스핌의 프리미엄 뉴스 안다(ANDA)에서 표출된 기사입니다.

[뉴스핌=김선엽 기자] # 서울 대치동 거주 P씨(남·70)는 공시지가 80억원 상당의 상가건물과 18억원 상당의 아파트를 한 채 가지고 있다. 또 4억원 상당의 금융재산을 갖고 있다. 부인은 6년 전에 작고했다. P씨는 함께 살고 있지 않은 두 딸에게 공평하게 재산을 물려주고자 증여시기와 규모를 두고 고민 중이다. 증여·상속세 등 세부담을 줄이고 싶지만 그렇다고 지금 덥석 큰 돈을 딸들에게 모두 줄 생각도 없다.

현행 상속세율 및 증여세율
P씨의 사례에 대해 세무 전문가들은 우선적으로 사전증여가 중요하다고 입을 모았다. 상속세와 증여세 모두 세율이 같지만 누진세율 구조이기 때문에 가능하면 분산해서 돈을 나눠서 줄 필요가 있다는 설명이다.

22일 뉴스핌이 자산관리 세무전문가 9명에게 100억원대의 자산 상속에 대한 절세법을 문의한 결과 대부분의 전문가들이 사전증여를 꼽았다.

예컨대 P씨가 전혀 사전증여 없이 사망할 경우 두 딸은 총 39억1500만원의 상속세를 지불해야 한다.(상속세과세가액이 102억원(상가건물 80억원, 아파트 18억원, 금융재산 4억원)이고 상속일괄공제(5억원)와 금융자산상속공제(4억원X20%=8000만원)를 제외하면 상속세 과세표준은 96억2000만원이다. 과세표준이 30억원을 초과하므로 세율은 50%, 누진공제액은 4억6000만원이다. 따라서 상속세는 43억5000만원(96억2000만원X50%-4억6000만원)이다. 또 사망일로부터 6개월 이내 자진신고를 하면 상속세의 10%의 세액공제를 받을 수 있어 최종 상속세액은 39억1500만원이다. 딸 한 명당 20억원 가까운 상속세를 지불해야 하는 것이다. 아래 표 참조)

반면, 두 자녀에게 각각 10억원씩 미리 증여를 할 경우 총 4억500만원의 증여세를 납부해야 된다. (증여세 과세가액 10억원에서 자녀 공제 5000만원을 제외하면 과세표준은 9억5000만원. 여기에 누진세율 30%를 곱하고 누진공제액 6000만원을 제외하면 1인당 상속세는 2억2500만원이다. 여기에 다시 자진신고 10%를 공제하면 1인당 증여세는 2억250만원이된다.)

이후 P씨가 사망시 두 딸이 내야 하는 상속세는 30억1500만원. 상속세와 증여세를 합치면 총 34억2000만원이므로 앞선 경우보다 5억원 가량을 절세하는 셈이다. 누진세율을 고려해 과세가액을 분산한 효과다.

사전증여를 하는 경우와 그렇지 않은 경우의 세부담을 비교한 것이다. 사례의 P씨의 경우 ▲ 사전증여를 전혀 하지 않았다면 39억1500만원의 세부담이 자녀에게 발생한다. ▲ 반면 자녀 1인에게 각각 10억원씩 사전 증여를 한 경우 증여세와 상속세 합계가 34억2000만원으로 총 4억9500만원 정도의 세금을 아낄 수 있다. ▲ 또 30억5000만원씩 사전증여를 하면 최종세액이 30억4200만원으로 줄어 8억7300만원의 절세가 가능하다.(부동산의 가치 상승은 고려하지 않은 금액이다. 단위=억원)
사전증여를 하는 경우 미래에 낼 상속세를 증여세를 통해 미리 낸다는 측면에서 불리하지만 요즘과 같은 저금리 시기에는 화폐의 시간가치가 낮기 때문에 사전증여를 하는 편이 낫다는 것이 전문가들의 지적이다.

그렇다면 P씨의 경우 최적의 사전증여 규모는 얼마일까.

딸 1명씩에게 30억5000만원씩을 미리 증여하는 경우 증여세는 둘이 합쳐 18억7200만원. 하지만 상속세가 11억7000만원으로 줄어 전체 세액은 30억4200만원으로 감소한다. 사전 증여를 하지 않는 경우보다 9억원 가까운 돈을 아낄 수 있는 것이다.

현대증권 김경남 세무사는 "P씨는 적절한 규모의 사전증여를 통해 최대 8억7300만원의 절세 효과를 누릴 수 있다"고 조언했다.

다만, P씨가 사전증여 이후 10년이 지나기 전에 사망한다면 절세효과는 누릴 수 없다. 사망 시점으로 10년 이내에 증여한 재산은 상속재산에 합산되기 때문이다. 또한, 증여세 납부를 위한 현금 흐름 등을 고려해야 하므로 전문 세무사와의 상담을 통해 절세전략을 수립해야 한다.

한편, 사전증여를 하기로 결심했다면 향후 자산가치가 오를 것으로 예상되는 물건부터 증여하는 것이 좋다.

삼성증권 관계자는 "상가의 경우, 통상 시가를 정확히 알 수 없어 공시지가로 증여재산을 평가하는 경우가 많아 평가상의 이점이 있는 반면, 아파트는 매매사례가액을 정확하게 알 수 있어 거의 시가가 증여시 반영된다"며 "또한, 상가는 임대수익을 보다 용이하게 받을 수 있고 이를 통해 향후 상속세 재원을 자녀가 스스로 마련할 수 있는 기회도 가질 수 있으므로 통상 상가의 우선 증여를 추천한다"고 말했다.

아울러 고액의 종신보험을 통해 상속세 납부 부담을 분산시키는 방법도 고려할 만 하다. 두 딸이 상속세를 납부할 만한 충분한 재원이 없다면 부동산을 처분하거나 대출을 받아서 세금을 내야 하는데 이렇게 되면 상속세는 공시지가가 아닌 시가로 상속세가 재계산되어 상속세가 증가할 수 있다.

한화생명 이명열 FA추진팀장은 "P씨를 피보험자로 하는 고액의 종신보험에 가입하면. 피보험자의 사망시 적시에 사망보험금이 지급되므로 상속세를 납부하고 상속인인 두 딸은 부동산을 안전하게 가져갈 수 있다"고 조언했다.



[뉴스핌 Newspim] 김선엽 기자 (sunup@newspim.com)

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SPC "8시간 넘는 야간근무 없앤다" [서울=뉴스핌] 최원진 기자= SPC그룹이 27일 대표이사 협의체인 'SPC 커미티'를 열고 장시간 야간 근로를 폐지하고, 앞으로 생산직의 야근 시간을 8시간 이내로 제한하기로 했다고 밝혔다. SPC그룹은 야간 생산이 불가피한 일부 필수 품목을 제외하고, 가능하면 야간 가동 자체를 줄여나가겠다는 방침이다. 그룹 관계자는 "8시간 초과 야근 폐지를 위해 △인력 확충 △생산 품목 및 생산량 조정 △라인 재편 등 전반적 생산 구조를 완전히 바꿀 계획이다. 각 (계열)사별 실행 방안을 마련해 10월1일부터 전면 시행한다"고 설명했다. 이재명 대통령이 지난 25일 경기 시흥시 SPC 삼립 시흥 공장에서 열린 산업재해 근절 현장 노사간담회에서 발언을 하는 모습. [사진=대통령실]  주간 근무 시간 역시 단계적으로 단축해 장시간 노동에 따른 피로 누적과 사고 위험을 사전에 차단한다는 계획이다. 또한 이번 근무체계 전환이 현장에서 안정적으로 정착될 수 있도록 노조와 협의를 병행하고, 내부 교육 및 매뉴얼 정비 작업도 함께 추진할 예정이다. SPC는 "생산 현장의 장시간 야간 근로에 대한 지적과 우려를 무겁게 받아들여 근무 형태를 비롯한 생산 시스템 전반에 대한 개혁을 추진하기로 했다"며 "앞으로 근로자 안전이 최우선시되는 일터를 만들 수 있도록 적극 개선하고 투자하겠다"고 밝혔다. 이번 결정은 지난 25일 이재명 대통령이 SPC삼립 시화공장을 직접 찾아 현장 간담회를 주재하며 야간 노동과 과도한 업무 강도를 지적한 데 따른 것이다.  이 대통령은 지난 5월 SPC 시화공장에서 발생한 여성 노동자 사망 사고와 관련해 "수십 년이 흘렀지만 여전히 현장에서 노동자가 죽고 있다"며 "같은 방식의 사고가 반복되는 건 심각한 문제"라고 강하게 비판했다. 이어 "돈과 비용 때문에 안전과 생명을 희생하는 구조라면 반드시 바뀌어야 한다"며 "이번을 계기로 산재 사망률을 줄이기 위한 현실적이고 구체적인 대책이 마련되길 바란다"고 강조했다. 이날 간담회에는 김영훈 고용노동부 장관, 김용범 정책실장, 문진영 사회수석 등 청와대 주요 인사들이 배석했으며, SPC 측에선 허영인 회장과 김범수 SPC삼립 대표, 김지형 컴플라이언스위원장, 김희성 안전보건총괄책임자, 김인혁 노조위원장 등이 참석했다. CJ푸드빌, 크라운제과 등 타 식품업체의 현장 책임자들도 함께 자리를 했다. wonjc6@newspim.com 2025-07-27 13:22
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